谈预算单位财政零余额账户管理

财政资金是指通过财务渠道形成的资金。该州以资金的形式参与社会分配，成立非集中或集中的资金，以由国家主导kaiyun全站app登录入口，并用于指定目的。金融基金项目需要独立考虑，并且不能在其他项目上盗用。它们必须用于特殊目的。零余额帐户是提供服务或商品帐户和特殊财政帐户之间的桥梁。服务付款（或付款）是通过充当银行特殊财政部帐户的预算单位支付给另一方的帐户的。

1。财务授权付款和零余额帐户定义

（1）根据财政部的授权定义财务授权付款的定义，在金融基金的使用金额内，项目部门通过电汇向代理商银行发出付款订单，并支付服务付款（或付款）用于商品）通过特殊的国库帐户到另一方的帐户。

（2）根据财政部批准的零余额帐户的定义，在财政部指定的银行范围内，项目部门适用于帐户开设银行，以开设特殊的财政部帐户。在项目部门申请财务基金之后，原则上，它必须访问帐户开放银行以申请为金融支付基金开设零余额帐户。

2。零余额帐户管理

（1）申请零余额帐户的预算单位首先向主管单位提交申请以开设帐户。在开设银行业务的范围内，填写预算单位的基本信息注册表格，并完成帐户开放批准程序并将其提交给主管部门。然后，主管部门统一地报告了向财政部开设帐户的申请。财政部财政部根据财政部的批准文件审查了开设帐户的申请，预算单位将前往帐户开设银行，以完成零余额帐户开放账户的帐户开放程序，同时将财务提交给主管部门。资金分配邮票卡，每个预算单位都可以开设一个帐户。

（2）根据政府主管部的可行性研究批准，预算单位应申请零余额帐户，财政部授权预算单位为银行财政部的特殊帐户开设帐户。预算单位需要定期准备使用财政资金的每月基金要求计划，而每月基金要求计划是财政资金付款的基础。预算单位根据政府批准文件和实际项目进度准备月度的基金分配和基金要求计划。根据每月的基金需求计划和每月付款计划，一年的第一和下半年分别在去年年底和年中分别提交给财政部。财政部财政部批准了该国财政部后，将根据该计划将款项分配给项目部门的国库特别帐户。除特殊情况外，批准的付款计划不得调整。如果项目部门确实需要进行调整，则应提前一周提交主管部门，然后通过主管部门批准提交给财政部。

（iii）在预算单位收到财政部从帐户开放银行发出的配额通知后，它确认要使用的零余额帐户付款金额。当预算单位使用零余额帐户付款金额时，它将根据会计凭证的附件信息填写电汇表格，并将其发送到帐户开放银行进行付款。电汇表需要准确填写信息，例如付款收集，付款单位名称，帐户银行，银行帐号，付款金额，付款订单kaiyun官方网站登录入口，目的等被改变。根据工作需求，预算单位和帐户银行检查零余额帐户的详细信息，财务授权付款金额的余额不得少于每月一次。项目部门还需要立即根据年度预算和每月付款批准计划来检查主管部门和帐户开放银行的信用额度和使用。财务授权付款金额将在年底完全取消，并在次年第一季度每月恢复。

（iv）零余额帐户转移资金的预算单位可以通过零余额帐户处理转让或提取现金。除了以下五种不需要提交的资金的五种类型的转移外，预算单位不得将资金从零余额帐户转移到上级，下属和和平单位。当第一个预算部门提高租金补贴，转移公积金和工会费用时，必须在“目的专栏”中标记“租赁增加补贴”，“住房公积金”和“工会费用”。在转移第二类科学研究项目和基础设施预算单位中的使用费，利润和收入时，“目的列”必须指示“账户使用费”，“账户维修费”，“账户利润”，“账户收入”，“账户”，“账户”，“账户”和“净余额”。根据购买服务，商品，项目或科学研究和生产计划的合同，在上级，下属和同等单位之间转移资金时，“目的列”必须表明“应用内购买项目” ，“应用内购买服务”和“内部购买商品”。第四类预算单位接收集中的采购材料，单位本身提供的采购服务等。当将资金转移给上级，下属和和平单位时，必须在“目的列”中标记“购买服务”和“接收”和“接收”。 。材料”。当第五类预算单位收集和存储资金并从财政补贴中转移资金时，必须在“目的列”中标记“存储基金”和“财务补贴”。

（v）在发布零余额帐户的资金预算配额之前，预算单位首先使用自己的资金来推动项目支出。从帐户开放银行获得配额并发出通知并确认付款金额后，它将总结每个季度的预付款详细信息，并发出通知并发出通知。电汇单向付款说明将发给代理银行，并以集中的方式将财务资金退还给自己的基金帐户。财务授权付款将在执行后提交，预付款将被退还给自己的基金帐户，并将定期向主管部门提交注册。当预算单位处理所支付的资金时，必须指示授权付款订单的“目的列”中的“高级资金”一词，并及时报告相关情况。预算单位应根据项目资金的实际进步申请预付款，根据季度计算预付款情况，并以财政部统一格式填写预付款基金的注册表。文件详细信息将在每个季度结束后的下个月中旬之前报告给主管部门。

iii。会计处理

在预算单位从帐户开设银行获得信用额度并发出通知并确认付款金额后，它将借记“零余额帐户 - （今年或上一年）信用账户”和信用账户和信贷“特殊付款和财务（政府的补贴帐户，例如收入； （今年或预算单位首次使用自己的资金推进项目支出时的“银行存款，现金库存”的帐户，并确认收到财务授权付款的付款金额，并将资金转移并转移到将借记的现金提款。预算单位收到取消通知，它将借记“财务回扣”的帐户，将其记入为“零余额帐户 - 今年的配额”；上一年的财政授权付款金额将从次年的一月恢复到3月，当预算单位从银行收到财政授权付款金额的通知时，借记“零余额帐户 - 去年的配额”帐户和信用“财务回扣”帐户。在准备资产负债表时，应将“企业偿还金额”和“零余额帐户 - 上一年的金额”分为其他流动资产；在准备现金流量表时，基于零余额帐户的收据和付款的使用数量用于确认现金流入和流出。

4。结论

总而言之，本文阐明了预算准备，预算配额分配，资金支付，转让，资金晋升和会计处理，涉及预算单位授权支付财政资金的会计处理。根据国家项目财务基金的要求和零余额帐户管理的要求，预算单位必须很好地使用和管理财务基金授权付款。在建立和改善财务管理系统的同时，他们还必须加强内部协调和控制预算单位，并加强项目负责人培训，增强项目人员专业知识和业务技能，增强项目基金风险管理，提高项目全面管理水平以及在预算单位的财务基金授权付款的零余额帐户管理中做一个可靠的工作。

参考：

Wang Qingchuan。简要分析零余额帐户的管理[J]。中国农业会计kaiyun.ccm，2013年（10）。